Tax Shelter België 2026 — Fiscaal Voordeel
Vrijstelling 421% — VenB 25% (grote vennootschap) of 20% (KMO) — Art. 194ter WIB92.
Belgische Tax Shelter 2026: fiscaal voordeel voor vennootschappen
De Belgische Tax Shelter, geregeld door artikelen 194ter tot 194ter/7 WIB92, is een fiscaal stimuleringsmechanisme waarmee vennootschappen onderworpen aan de Belgische vennootschapsbelasting kunnen investeren in Belgische audiovisuele producties of in start-ups en scale-ups, en tegelijkertijd genieten van een significante tijdelijke fiscale vrijstelling.
Het mechanisme werkt als volgt: de vennootschap (de investeerder) sluit een raamovereenkomst met een in aanmerking komende productiemaatschappij en betaalt haar een bedrag. In ruil wordt een vrijstelling van 421% van dit bedrag toegekend op de belastbare grondslag VenB. Voor een KMO met tarief van 20% vertegenwoordigt deze vrijstelling 421% × 20% = 84,2% van het geïnvesteerde bedrag als netto belastingbesparing. Het kapitaal wordt terugbetaald met rente aan het einde van de investering (doorgaans 18-24 maanden).
In 2026 bedraagt het vrijstellingsplafond 50% van de belastbare gereserveerde winst van het boekjaar, met een absoluut maximum van 750.000 € per belastbaar tijdperk. Gespecialiseerde tussenpersonen vergemakkelijken de toegang tot in aanmerking komende producties voor vennootschappen.
Veelgestelde vragen
Wat is de Belgische Tax Shelter?
De Tax Shelter (art. 194ter WIB92) stelt Belgische vennootschappen in staat te investeren in audiovisuele producties of start-ups en te genieten van een tijdelijke fiscale vrijstelling gelijk aan 421% van het geïnvesteerde bedrag. Deze vrijstelling verlaagt de belastbare grondslag VenB. Het kapitaal wordt op vervaldag terugbetaald met rente.
Wat is het nettorendement van een Tax Shelter?
Voor een KMO met VenB-tarief 20% die 50.000 € investeert: belastingbesparing = 50.000 × 421% × 20% = 42.100 €. Met 3% rente op 18 maanden = 50.000 × 3% × 1,5 = 2.250 €. Totale winst = 44.350 € op 50.000 € geïnvesteerd gedurende 18 maanden. Het kapitaal wordt volledig terugbetaald op vervaldag.
Wie kan investeren in een Tax Shelter?
Elke belastingplichtige onderworpen aan de Belgische VenB kan investeren in een Tax Shelter, inclusief KMO's. De minimumbedragen variëren per tussenpersoon (doorgaans 25.000 € tot 100.000 €). Het wettelijke plafond is 50% van de belastbare gereserveerde winst, max 750.000 €/tijdperk.
Dit instrument is louter indicatief — Art. 194ter WIB92. Bron: FOD Financiën — Tax Shelter. Raadpleeg een belastingadviseur voor de uitvoering.