Hoe werkt btw in België?
Btw (belasting over de toegevoegde waarde) is een indirecte belasting op vrijwel alle goederen en diensten verkocht in België. De onderneming int ze namens de Staat: ze voegt de btw toe aan de prijs exclusief btw, ontvangt ze van de klant, en stort ze door aan de fiscus via haar periodieke aangifte, na aftrek van de btw die ze zelf betaalde op haar eigen beroepsaankopen (aftrekbare btw). Uiteindelijk draagt de eindconsument de werkelijke last van de belasting.
De 3 Belgische btw-tarieven
| Tarief | Wat het dekt |
|---|---|
| 21 % (standaard) | De meeste goederen en diensten: kleding, elektronica, professionele diensten, wagens, adviesverlening... |
| 12 % (tussentarief) | Horeca (excl. alcoholische dranken), sociale huisvesting, bepaalde brandstoffen, landbouwproducten |
| 6 % (verlaagd) | Voeding, water, geneesmiddelen, boeken en pers, personenvervoer, renovatie van privéwoningen ouder dan 10 jaar (onder voorwaarden) |
De formule om zelf de btw te berekenen
Van excl. naar incl. btw: Incl. = Excl. × (1 + tarief). Omgekeerd, van incl. naar excl.: Excl. = Incl. ÷ (1 + tarief). Een courante fout is simpelweg het percentage van het inclusief-bedrag aftrekken — dat geeft altijd een fout resultaat, aangezien het tarief van toepassing is op het excl.-bedrag.
Cijfervoorbeeld| Bedrag excl. btw | Btw 21 % | Btw 12 % | Btw 6 % |
|---|---|---|---|
| 100 € | 121,00 € | 112,00 € | 106,00 € |
| 250 € | 302,50 € | 280,00 € | 265,00 € |
| 500 € | 605,00 € | 560,00 € | 530,00 € |
| 1.000 € | 1.210,00 € | 1.120,00 € | 1.060,00 € |
| 2.500 € | 3.025,00 € | 2.800,00 € | 2.650,00 € |
Btw-vrijstelling: geen btw onder 25.000 € omzet
Als uw jaaromzet niet hoger is dan 25.000 €, kunt u kiezen voor de vrijstellingsregeling: u factureert geen btw aan uw klanten en dient geen periodieke aangifte in. In ruil daarvoor recupereert u geen btw op uw eigen beroepsaankopen. Simuleer uw geschiktheid met onze btw-vrijstellingscalculator.
De medecontractantregeling (verlegging van heffing B2B)
Vooral in de bouwsector voorziet de Belgische btw-wetgeving een verleggingsmechanisme tussen twee in België gevestigde belastingplichtigen: de leverancier factureert geen btw, en de klant geeft ze zelf aan, zowel als verschuldigde als aftrekbare btw — neutraal voor zijn kasstroom. De factuur moet verplicht de vermelding "Btw verlegd" dragen. Zie onze tool btw medecontractant.
Online aankopen uit een andere EU-lidstaat
Sinds de Europese e-commercehervorming van 2021 moet een verkoper gevestigd in een andere EU-lidstaat die aan een Belgische particulier verkoopt, vanaf de eerste euro Belgische btw toepassen (21, 12 of 6 % naargelang het product), via het Europese éénloketsysteem OSS. Er bestaat dus geen vrijstellingsdrempel meer voor grensoverschrijdende verkoop binnen de EU.
Veelgestelde vragen
Geldt het tarief van 6 % voor elke renovatie?
Nee — enkel voor privéwoningen ouder dan 10 jaar, voor werken uitgevoerd door een geregistreerde aannemer en rechtstreeks gefactureerd aan de eigenaar of huurder. Materialen die de particulier zelf aankoopt blijven aan 21 %.
Kan ik vrij het btw-tarief kiezen?
Nee, het tarief hangt af van de aard van het verkochte goed of de dienst, wettelijk vastgelegd — nooit een commerciële keuze van de onderneming.
Wat bij een verkeerd tarief op een uitgereikte factuur?
Er moet een creditnota worden opgemaakt die de foutieve factuur annuleert, gevolgd door een correcte factuur. Te veel gefactureerde btw blijft verschuldigd aan de Staat tot ze via een creditnota wordt rechtgezet.